|
|
 |
|
|
» Как вернуть НДС, уплаченный при импорте товаров
18 марта 2025 | Новости законодательства |
|
|
Импорт товаров на территорию Российской Федерации сопровождается обязательной уплатой налога на добавленную стоимость (НДС). Этот процесс затрагивает всех импортеров вне зависимости от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения. В данной статье мы разберем ключевые аспекты уплаты и возврата «ввозного» НДС в зависимости от страны происхождения товара, а также рассмотрим возможности его вычета.
Уплата НДС при импорте товаров
1. Импорт из стран ЕАЭС
Если товары ввозятся из стран Евразийского экономического союза (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия), НДС уплачивается в Федеральную налоговую службу (ФНС) после ввоза товаров на территорию РФ.
При этом налогоплательщик самостоятельно рассчитывает сумму НДС, умножая стоимость товаров (включая акцизы, если товар подакцизный) на соответствующую ставку НДС (10% или 20%).
НДС отражается в Налоговой декларации по косвенным налогам, которую необходимо сдавать за каждый месяц, в котором осуществлялся импорт. Срок подачи декларации — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет. Одновременно с подачей декларации необходимо оплатить НДС через единый налоговый платеж на Единый налоговый счет.
2. Импорт из стран дальнего зарубежья
При импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается в Федеральную таможенную службу (ФТС) до ввоза товаров и начала их таможенного оформления.
Сумму НДС рассчитывает лицо, ответственное за таможенное оформление (чаще всего таможенный брокер). Импортер переводит эту сумму авансом на Единый лицевой счет (ЕЛС), откуда она списывается таможенными органами после подачи таможенной декларации. Остаток аванса на ЕЛС может быть возвращен после завершения процедуры таможенного оформления.
Как принять к вычету уплаченный при импорте НДС
Уплаченный при импорте НДС может быть принят к вычету, но только в случае, если компания или индивидуальный предприниматель являются плательщиками НДС.
Кто может воспользоваться вычетом?
Традиционно плательщиками НДС являются организации и ИП на общей системе налогообложения. Однако с 2025 года круг плательщиков НДС расширится за счет компаний и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), чей доход превысил 60 млн рублей. Это изменение внесено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
При этом такие плательщики УСН смогут выбрать одну из двух систем уплаты НДС:
- Пониженные ставки (5% и 7%) — без применения вычетов.
- Стандартные ставки (10% и 20%) — с возможностью применения вычетов.
Важно помнить: если компания или ИП выбрали пониженные ставки НДС, вычеты по импортному НДС для них недоступны.
Механизм вычета НДС
Плательщики НДС обязаны начислить налог с реализации товаров и уплатить его в бюджет. Однако перед этим они могут уменьшить сумму начисленного НДС на сумму входящего налога, который был уплачен поставщикам или при импорте товаров.
Для этого необходимо:
1. Отразить сумму уплаченного импортного НДС в Налоговой декларации по НДС.
2. Подать декларацию в любой квартал в течение трех лет после принятия импортных товаров на учет.
Таким образом, сумма налога с продаж уменьшается на величину уже уплаченного входящего НДС, и в бюджет перечисляется только разница.
Заключение
Процедура возврата НДС, уплаченного при импорте товаров, предоставляет компаниям и ИП возможность оптимизировать налоговую нагрузку. Однако для успешного применения вычета важно соблюдать установленные законодательством сроки подачи деклараций и уплаты налога.
Если вы являетесь плательщиком НДС, то грамотное использование механизма вычетов позволит минимизировать налоговые обязательства и повысить финансовую эффективность вашего бизнеса.
Если заметили в тексте опечатку, выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
|
Другие новости по теме:
Особенности уплаты таможенных сборов за таможенные операции в отношении товаров, декларирование которых осуществляется с применением декларации на товары для экспресс-грузов, помещаемых под таможенную процедуру экспорта10 апреля 2018 года – старт работы Tax free в РоссииВозможность применения нулевой ставки НДС в отношении операций по реализации товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта и пересылаемых в международных почтовых отправленияхЛукашенко освободил российские иномарки от акциза и НДСНДС на таможне
Вернуться
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
