Основным документом, регулирующим вопросы перемещения товаров для личного пользования, является Соглашение о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском (далее – Соглашение), разработанное в рамках реализации положений главы 49 Таможенного кодекса таможенного союза. Указанное Соглашение применяется с 06.07.2010г.
В отношении норм беспошлинного ввоза за основу приняты самые льготные условия законодательства трех сторон: Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.
Так норма беспошлинного ввоза личного имущества, ввозимого в сопровождаемом и несопровождаемом багаже, составляет в стоимостном выражении 1500 евро, а в весовом – с 50 кг. Однако, не следует думать, что теперь можно ввезти 50 кг однородных товаров. По-прежнему, определение предназначения товаров осуществляется таможенным органом исходя их заявления физического лица, характера и количества товаров, а также частоты перемещения лица и (или) товаров через таможенную границу таможенного союза.
В указанные нормы беспошлинного ввоза в соответствии с Соглашением включаются алкогольные напитки и пиво в количестве до 3 литров, а также 200 сигарет или 50 сигар (сигарилл), или 250 граммов табака либо указанные изделия в ассортименте общим весом не более 250 граммов. Причем ввоз алкогольных напитков, пива, табака и табачных изделий может осуществляться только физическими лицами, достигшими 18-летнего возраста. Если же количество ввозимых алкогольных напитков и пива превысит 3 литра, необходимо будет уплатить таможенные платежи по единой ставке 10 евро за 1 литр в части превышения, ввоз более 5 литров вообще запрещен. Аналогичный запрет распространяется и на табак и табачные изделия, ввозимые в количестве, превышающем вышеуказанное.
Сохранены ранее действовавшие льготы в отношении товаров, перемещаемых отдельными категориями лиц:
1. Товаров для личного пользования, за исключением кузовов, ввозимых дипломатическими работниками и работниками административно-технического персонала, направленными на работу в дипломатические представительства или консульские учреждения государства – члена таможенного союза, а также совместно проживающими с ними членами их семей;
2. Товаров для личного пользования, за исключением кузовов, ввозимых физическими лицами, направленными на работу в иностранное государство государственными органами (федеральными органами государственной власти), срок пребывания которых за пределами таможенной территории таможенного союза составлял не менее 11 месяцев, не чаще одного раза в календарный год в период пребывания за границей;
3. Товаров для личного пользования, за исключением кузовов, ввозимых физическими лицами государства – члена таможенного союза, временно проживавшими за границей, в случае их нахождения на консульском учете в загранучреждении государства – члена таможенного союза не менее 1 года при их возвращении в государство – член таможенного союза;
4. Товаров для личного пользования, полученных физическим лицом государства – члена таможенного союза в наследство за пределами таможенной территории таможенного союза (признанные наследуемым имуществом), при условии документального подтверждения факта получения таких товаров в наследство (признания наследуемым имуществом) в порядке, предусмотренном законодательством государства – члена таможенного союза.
5. Товаров для личного пользования, ввозимых физическими лицами переселяющимися в государство члена Таможенного союза на постоянное место жительства. При этом увеличен срок беспошлинного ввоза таких товаров с 12 до 18 месяцев, а также установлено ограничение по ввозу автомобилей и прицепов. Автомобиль и прицеп должны находиться в собственности и быть зарегистрированными на физическое лицо, претендующее на льготу, в течение минимум 6 месяцев до даты переселения.
Установлена новая льгота в отношении ввозимых на территорию таможенного союза культурных ценностей. Данная категория товаров освобождается от уплаты таможенных платежей, в случае, если они признаны культурными ценностями. Причем льгота предоставляется в случае перемещения таких товаров любым способом, за исключением международных почтовых отправлений.
Выпуск в свободное обращение товаров, в отношении которых предоставляются льготы, производится на территории того государства, где постоянно проживает лицо, которое претендует на указанные льготы. Соответственно, такие товары будут направляться под таможенной процедурой таможенного транзита до места назначения при условии внесения обеспечения уплаты таможенных платежей. Исключение составляет только случай, когда таможенный орган одного государства-участника таможенного союза подтверждает таможенному органу другого государства-участника возможность предоставления льготы. Все иные товары для личного пользования выпускаются в пограничном пункте таможенного оформления.
Так, в соответствии с Положением в международных почтовых отправлениях допускается беспошлинный ввоз в течение календарного месяца в адрес одного получателя товаров стоимостью до 120 евро, а в грузовых отправках и отправках экспресс-доставки – до 10 евро.
В случае перемещения товаров любым способом в количестве, превышающем нормы беспошлинного ввоза, применяется ставка таможенных пошлин, налогов, равная 30% от стоимости, но не менее 4 евро за 1 кг.
При этом, в настоящее время рассматривается вопрос об увеличении норм беспошлинного ввоза товаров в международных почтовых отправлениях, а также доставляемых перевозчиком.
Нормы беспошлинного ввоза, а нормы, также касающиеся порядка исчисления таможенных пошлин, налогов не применяются к неделимому товару – это товар, весом более 35 килограммов, состоящий из одной единицы или одного комплекта товара, в том числе перемещаемый в разобранном, несобранном, некомплектном или незавершенном виде, при условии, что товар обладает основным свойством собранного, комплектного или завершенного товара. Такие товары не включается в общую стоимостную и весовую норму беспошлинного ввоза и облагаются таможенными пошлинами и налогами в виде совокупного платежа, то есть ставка таможенной пошлины устанавливается Единым таможенным тарифом, который применяется при ввозе товаров юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а налог на добавленную стоимость применяется по тем ставкам, которые установлены в государстве-участнике таможенного союза, в котором осуществляется выпуск товаров в свободное обращение. Примером неделимых товаров может являться холодильник, стиральная машина, комплект мебели.
Перечень товаров, запрещенных и ограниченных к ввозу и (или) вывозу через таможенную границу таможенного союза, содержащихся в Соглашении, соответствует перечню товаров, запрещенных и ограниченных к ввозу и (или) вывозу через таможенную границу таможенного союза, утвержденному Решением Межгоссовета от 27.11.2010 № 19.
К таковым относятся товары, указанные в приложении к настоящей статье.
Соглашением установлены категории товаров, которые не могут относиться к товарам для личного пользования. Так, в порядке, предусмотренном для товаров для личного пользования, не могут быть перемещены:
-природные алмазы;
-котлы центрального отопления;
-двигатели внутреннего сгорания, за исключением подвесных моторов к лодкам;
-сельхозтехника, за исключением косилок для газонов, парков и спортплощадок;
-отдельные категории машин, механизмов, оборудования (в том числе медицинского, для фотолабораторий, для демонстрационных целей);
-солярии для загара;
-тракторы;
-прицепы для перевозки автомобилей;
-крупногабаритные водные суда (за исключением яхт);
-медицинская и парикмахерская мебель;
-игровые автоматы;
-товары, подлежащие экспортному контролю;
-вывозимые рыба и морепродукты в количестве более 5 кг;
- вывозимая икра осетровых рыб весом более 250 г;
-вывозимое топливо в отдельной емкости в количестве более 10 литров;
-вывозимые драгоценные металлы и драгоценные камни стоимостью более 25000 долларов США.
Транспортные средства.
В соответствии с Соглашением к транспортным средствам для личного пользования относятся как авто,- мототранспортные средства, так и водные и воздушные суда. Вместе с тем, для различных категорий транспортных средств установлены различные правила перемещения через таможенную границу.
В понятие авто-, мототранспортных средств включены:
автомобили;
пассажирские микроавтобусы товарной позиции 8702, предназначенные для перевозки не более 12 человек;
грузо-пассажирские микроавтобусы товарной позиции 8704 21 и 8704 31 ТН ВЭД ТС полной массой до 5 тонн;
снегоходы, квадроциклы, иные транспортные средства товарной позиции 8703 ТН ВЭД ТС, не предназначенные для движения по дорогам общего пользования;
мотоциклы, мопеды, мотороллеры, классифицируемые в товарной позиции 8711 ТН ВЭД ТС.
К автомобилям относятся легковые транспортные средства товарной позиции 8703 ТН ВЭД ТС (до 9 мест включительно), за исключением снегоходов, квадроциклов, иных транспортных средств указанной товарной позиции, не предназначенных для движения по дорогам общего пользования.
Транспортные средства, зарегистрированные на территории Республики Беларусь, Республики Казахстан или Российской Федерации могут перемещаться через таможенную границу таможенного союза без декларирования.
Установлена возможность временного ввоза транспортных средств, зарегистрированных на территории иностранного государства, лицами, постоянно проживающими на территории государств - членов Таможенного союза – на срок до 6 месяцев при условии внесения обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, а иностранными лицами – на срок до 1 года c освобождением от уплаты таможенных пошлин, налогов, и без внесения обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.
В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 16 Соглашения уплата ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении автомобилей обеспечивается способами, установленными Кодексом и (или) законодательством государства-члена Таможенного союза, в размере, соответствующем сумме таможенных пошлин, налогов, которая подлежала бы уплате при выпуске таких транспортных средств в свободное обращение.
Со ставками таможенных пошлин, налогов, подлежащими уплате при выпуске автомобилей в свободное обращение на таможенной территории Таможенного союза, Вы можете ознакомиться здесь.
Первоначальный срок временного ввоза, устанавливаемый таможенным органом, составляет 3 месяца. В случае необходимости продления первоначально установленного срока временного ввоза, лицо до истечения такого срока должно обратиться в любой уполномоченный таможенный орган с целью такого продления в пределах максимально допустимого (шести месяцев либо одного года), в зависимости от того, каким физическим лицом (лицом, постоянно проживающим на территории государств – членов Таможенного союза или иностранным лицом) был осуществлен ввоз транспортного средства на территорию Таможенного союза.
До истечения установленного таможенным органом срока временного ввоза транспортные средства, временно ввезенные на таможенную территорию Таможенного союза, должны быть вывезены с такой территории либо заявлены для выпуска в свободное обращение.
Обращаем внимание, что транспортные средства для личного пользования, временно ввезенные на таможенную территорию Таможенного союза, могут использоваться на такой территории только физическими лицами, осуществившими их ввоз.
Передача временно ввезенных транспортных средств иным лицам допускается только при условии их декларирования и уплаты таможенных пошлин, налогов в сумме, уплачиваемой при выпуске автомобиля в свободное обращение. Исключение составляет лишь передача иному лицу для вывоза с предварительного разрешения таможенного органа, если вывоз декларантом невозможен по причине его смерти, тяжелой болезни или иной объективной причине.
Следует обратить внимание, что передача временно ввезенных транспортных средств иным лицам допускается только при условии их декларирования и уплаты таможенных платежей в сумме, уплачиваемой при выпуске в свободное обращение. Исключение составляет лишь передача иному лицу для вывоза с разрешения таможенного органа, если вывоз декларантом невозможен по причине его смерти, тяжелой болезни или иной объективной причине.
В случае ввоза транспортных средств для личного пользования с целью выпуска в свободное обращение, такой выпуск осуществляется на территории того государства, где постоянно проживает физическое лицо. В случае ввоза данной категории транспортных средств лицами, проживающими в Республике Казахстан или Российской Федерации, такие автомобили направляются в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита до места назначения при условии внесения обеспечения таможенных пошлин, налогов в размере, который подлежал бы уплате при выпуске таких автомобилей в Российской Федерации.
Иные категории транспортных средств для личного пользования ввозятся с целью постоянного размещения с уплатой совокупного таможенного платежа.
При этом, в соответствии с Соглашением допускается ввоз одним физическим лицом по поручению другого физического лица только автомобилей.
Установлены переходные положения, в соответствии с которыми автомобили, ввезенные в Республику Беларусь или Республику Казахстан после 1 января 2010 года по ставкам, отличающимся от российских или от установленных Единым таможенным тарифом таможенного союза, при продаже в Российскую Федерацию подлежат обложению таможенными платежами в размере разницы недоплаченных платежей.
Указанные суммы будут довзыскиваться на белорусско-российском и белорусско-казахстанском участке границы. Вместе с тем, если указанные суммы будут доплачены в бюджет Республики Беларусь или Республики Казахстан, на территории Российской Федерации могут обращаться свободно. Данное ограничение действует до 01.01.2013. Указанные категории автомобилей, зарегистрированные в Республике Беларусь или Республике Казахстан, могут временно ввозиться лицами, постоянно проживающими в указанных государствах, на территорию Российской Федерации, но с ограничением по передаче в пользование и распоряжение иным лицам.
Приложение 1
I. Перечень товаров для личного пользования, запрещенных к ввозу на таможенную территорию таможенного союза и (или) вывозу с этой территории
1. При перемещении (ввоз, вывоз) через таможенную границу любым способом:
1.1. информация на печатных, аудиовизуальных и иных носителях информации, запрещенная для ввоза на таможенную территорию таможенного союза, вывоза с таможенной территории таможенного союза и транзита по таможенной территории таможенного союза;
1.2. служебное и гражданское оружие, его основные части и патроны к нему, запрещенные для ввоза на таможенную территорию таможенного союза, вывоза с таможенной территории таможенного союза и транзита по таможенной территории таможенного союза;
1.3. опасные отходы, запрещенные при ввозе и (или) ограниченные к перемещению через таможенную границу при ввозе и (или) вывозе. В данный перечень включены бывшие в употреблении шины.
1.4. специальные технические средства, предназначенные для негласного получения информации, ввоз которых на таможенную территорию таможенного союза и вывоз с таможенной территории таможенного союза ограничен;
1.5. ядовитые вещества, не являющиеся прекурсорами наркотических средств и психотропных веществ, ограниченные к перемещению через таможенную границу;
1.6. наркотические средства, психотропные вещества и их прекурсоры, за исключением ограниченных количеств наркотических средств и психотропных веществ в виде лекарственных средств для личного применения по медицинским показаниям при наличии соответствующих документов, а также прекурсоров в объемах, определенных законодательством государства – члена таможенного союза;
1.7. органы и (или) ткани человека, кровь и ее компоненты, ограниченные к перемещению через таможенную границу при ввозе и (или) вывозе;
2. При вывозе любым способом:
2.1. отходы и лом черных и цветных металлов, включенных в перечень товаров, при экспорте и (или) импорте которых установлены количественные ограничения;
2.2. необработанные драгоценные металлы, лом и отходы драгоценных металлов, руды и концентраты драгоценных металлов и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы, экспорт которых с таможенной территории таможенного союза ограничен;
2.3. минеральное сырье (природные необработанные камни), ограниченное к перемещению через таможенную границу при вывозе;
2.4. информация о недрах, ограниченная к перемещению через таможенную границу при вывозе;
2.5. дикорастущее лекарственное сырье (растения, части растений, семена, плоды), ограниченное к перемещению через таможенную границу при экспорте в количестве, превышающем три экземпляра одного вида этих товаров;
2.6. дикие живые животные и отдельные дикорастущие растения, ограниченные к перемещению через таможенную границу при экспорте (за исключением охотничьих и рыболовных трофеев), в количестве, превышающим три экземпляра одного вида этих товаров.
3. При ввозе любым способом:
3.1. озоноразрушающие вещества, запрещенные к ввозу на таможенную территорию таможенного союза;
3.2. средства защиты растений, запрещенные к ввозу на таможенную территорию таможенного союза, попадающие под действие приложений А и В Стокгольмской конвенции о стойких органических загрязнителях, подписанной в Стокгольме 22 мая 2001 г.;
3.3. орудия добычи (вылова) водных биологических ресурсов, запрещенные к ввозу на таможенную территорию таможенного союза;
3.4. этиловый спирт и алкогольная продукция общим объемом более 5 литров на одно лицо, достигшее 18-летнего возраста;
3.5. более 200 сигарет или 50 сигар, или 250 граммов табака либо указанные изделия в наборе общим весом более 250 граммов на одно лицо, достигшее 18-летнего возраста.
4. В международных почтовых отправлениях (в дополнение к пунктам 1 – 3 настоящего раздела):
4.1. алкогольная продукция, этиловый спирт, пиво;
4.2. любые виды табачных изделий и курительных смесей;
4.3. любые виды оружия (их части), патроны к ним (их части), конструктивно сходные с гражданским и служебным оружием изделия;
4.4. радиоактивные материалы;
4.5. культурные ценности;
4.6. товары, подвергающиеся быстрой порче;
4.7. живые животные, за исключением пчел, пиявок, шелковичных червей;
4.8. растения в любом виде и состоянии, семена растений;
4.9. драгоценные камни в любом виде и состоянии, природные алмазы, за исключением ювелирных изделий;
4.10. наркотические средства, психотропные вещества и их прекурсоры, в том числе в виде лекарственных средств;
4.11. озоноразрушающие вещества;
4.12. иные товары, запрещенные к пересылке в соответствии с актами Всемирного почтового союза и таможенным законодательством таможенного союза.
Перечень товаров для личного пользования, ограниченных к ввозу на таможенную территорию таможенного союза и (или) вывозу с этой территории
1. При перемещении через таможенную границу любым способом:
шифровальные (криптографические) средства, ввоз которых на таможенную территорию таможенного союза и вывоз с таможенной территории таможенного союза ограничен.
2. При перемещении через таможенную границу любым способом, кроме международных почтовых отправлений:
2.1. озоноразрушающие вещества, ограниченные к перемещению через таможенную границу при ввозе и вывозе;
2.2. ограниченные количества наркотических средств и психотропных веществ в виде лекарственных средств для личного применения по медицинским показаниям при наличии соответствующих документов, а также прекурсоры в объемах, определенных законодательством государства – члена таможенного союза;
2.3. служебное и гражданское оружие, его основные части и патроны к нему, ограниченные для ввоза на таможенную территорию таможенного союза, вывоза с таможенной территории таможенного союза и транзита по таможенной территории таможенного союза.
3. При ввозе любым способом:
радиоэлектронные средства и (или) высокочастотные устройства гражданского назначения, в том числе встроенные либо входящие в состав других товаров, ограниченные к ввозу на таможенную территорию таможенного союза.
4. При вывозе любым способом:
4.1. коллекции и предметы коллекционирования по минералогии и палеонтологии, ограниченные к перемещению через таможенную границу при вывозе;
4.2. виды дикой фауны и флоры, подпадающие под действие Конвенции о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения, от 3 марта 1973 года, ограниченные к перемещению через таможенную границу при вывозе;
4.3. редкие и находящиеся под угрозой исчезновения виды диких животных и дикорастущих растений, их части и (или) дериваты, включенные в красные книги Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, ограниченные к перемещению через таможенную границу при вывозе;
4.4. документы национальных архивных фондов, оригиналы архивных документов, ограниченные к перемещению через таможенную границу при вывозе.
5. При вывозе любым способом, кроме международных почтовых отправлений:
культурные ценности.
